EStG | Einkommensteuergesetz

242 Vorschriften · Bundesrepublik Deutschland · täglich aktualisiert

I. — Steuerpflicht

II. — Einkommen

1. — Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung

§ 2 — Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen § 2a — Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten

2. — Steuerfreie Einnahmen

§ 3 § 3a — Sanierungserträge § 3b — Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit § 3c — Anteilige Abzüge

3. — Gewinn

§ 4 — Gewinnbegriff im Allgemeinen § 4a — Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr § 4b — Direktversicherung § 4c — Zuwendungen an Pensionskassen § 4d — Zuwendungen an Unterstützungskassen § 4e — Beiträge an Pensionsfonds § 4f — Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen § 4g — Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3 § 4h — Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)§ 4i — Sonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug § 4j — (weggefallen)§ 4k — Betriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen § 5 — Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden § 5a — Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr § 5b — Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen § 6 — Bewertung § 6a — Pensionsrückstellung § 6b — Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter § 6c — Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen § 6d — Euroumrechnungsrücklage § 6e — Fondsetablierungskosten als Anschaffungskosten § 7 — Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung § 7a — Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen § 7b — Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau § 7c — (weggefallen)§ 7e — (weggefallen)§ 7f — (weggefallen)§ 7g — Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe § 7h — Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen § 7i — Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen § 7k — (weggefallen)

4. — Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten

§ 8 — Einnahmen § 9 — Werbungskosten § 9a — Pauschbeträge für Werbungskosten

4a. — Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug

§ 9b

5. — Sonderausgaben

§ 10 § 10a — Zusätzliche Altersvorsorge § 10b — Steuerbegünstigte Zwecke § 10c — Sonderausgaben-Pauschbetrag § 10d — Verlustabzug § 10e — Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus § 10f — Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen § 10g — Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden § 10h — (weggefallen)§ 10i — (weggefallen)

6. — Vereinnahmung und Verausgabung

§ 11 § 11a — Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen § 11b — Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen

7. — Nicht abzugsfähige Ausgaben

§ 12

8. — Die einzelnen Einkunftsarten

a) — Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)

§ 13 — Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft § 13a — Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen § 13b — Gemeinschaftliche Tierhaltung § 14 — Veräußerung des Betriebs § 14a — Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe

b) — Gewerbebetrieb (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2)

§ 15 — Einkünfte aus Gewerbebetrieb § 15a — Verluste bei beschränkter Haftung § 15b — Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen § 16 — Veräußerung des Betriebs § 17 — Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften

c) — Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3)

§ 18

d) — Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4)

§ 19 § 19a — Sondervorschrift für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei Vermögensbeteiligungen

e) — Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5)

§ 20

f) — Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6)

§ 21

g) — Sonstige Einkünfte (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7)

§ 22 — Arten der sonstigen Einkünfte § 22a — Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle § 23 — Private Veräußerungsgeschäfte

h) — Gemeinsame Vorschriften

§ 24 § 24a — Altersentlastungsbetrag § 24b — Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

III. — Veranlagung

§ 25 — Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht § 26 — Veranlagung von Ehegatten § 26a — Einzelveranlagung von Ehegatten § 26b — Zusammenveranlagung von Ehegatten § 27 — (weggefallen)§ 28 — Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft § 29 — (weggefallen)

IV. — Tarif

§ 31 — Familienleistungsausgleich § 32 — Kinder, Freibeträge für Kinder § 32a — Einkommensteuertarif § 32b — Progressionsvorbehalt § 32c — Tarifermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft § 32d — Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen § 33 — Außergewöhnliche Belastungen § 33a — Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen § 33b — Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen § 34 — Außerordentliche Einkünfte § 34a — Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne § 34b — Steuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen

V. — Steuerermäßigungen

1. — Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften

§ 34c § 34d — Ausländische Einkünfte

2. — Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft

§ 34e — (weggefallen)

2a. — Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum

§ 34f

2b. — Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen

§ 34g

3. — Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb

§ 35

4. — Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen

§ 35a — Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen

5. — Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer

§ 35b — Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer

6. — Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden

§ 35c — Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden

VI. — Steuererhebung

1. — Erhebung der Einkommensteuer

§ 36 — Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer § 36a — Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer § 37 — Einkommensteuer-Vorauszahlung § 37a — Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte § 37b — Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen

2. — Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)

§ 38 — Erhebung der Lohnsteuer § 38a — Höhe der Lohnsteuer § 38b — Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge § 39 — Lohnsteuerabzugsmerkmale § 39a — Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag § 39b — Einbehaltung der Lohnsteuer § 39c — Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale § 39d — (weggefallen)§ 39e — Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale § 39f — Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V § 40 — Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen § 40a — Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte § 40b — Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen § 41 — Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug § 41a — Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer § 41b — Abschluss des Lohnsteuerabzugs § 41c — Änderung des Lohnsteuerabzugs § 42b — Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber § 42c — (weggefallen)§ 42d — Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung § 42e — Anrufungsauskunft § 42f — Lohnsteuer-Außenprüfung § 42g — Lohnsteuer-Nachschau

3. — Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer)

§ 43 — Kapitalerträge mit Steuerabzug § 43a — Bemessung der Kapitalertragsteuer § 43b — Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften § 44 — Entrichtung der Kapitalertragsteuer § 44a — Abstandnahme vom Steuerabzug § 44b — Erstattung der Kapitalertragsteuer § 45 — Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer § 45a — Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer § 45b — Angaben zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer § 45c — Zusammengefasste Mitteilung zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer § 45d — Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern § 45e — Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung

4. — Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften

§ 46 — Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit § 47 — (weggefallen)

VII. — Steuerabzug bei Bauleistungen

§ 48 — Steuerabzug § 48a — Verfahren § 48b — Freistellungsbescheinigung § 48c — Anrechnung § 48d — Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen

VIII. — Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger

§ 49 — Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte § 50 — Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige § 50a — Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen

IX. — Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften

§ 50b — Prüfungsrecht § 50c — Entlastung vom Steuerabzug in bestimmten Fällen § 50d — Anwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung § 50e — Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten § 50f — Bußgeldvorschriften § 50g — Entlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union § 50h — Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft § 50i — Besteuerung bestimmter Einkünfte und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen § 50j — Versagung der Entlastung von Kapitalertragsteuern in bestimmten Fällen § 51 — Ermächtigungen § 51a — Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern § 52 — Anwendungsvorschriften § 52a — (weggefallen)§ 52b — (weggefallen)§ 53 — (weggefallen)§ 54 — (weggefallen)§ 55 — Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden)§ 56 — Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet § 57 — Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands § 58 — Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben § 59 — (weggefallen)

X. — Kindergeld

§ 62 — Anspruchsberechtigte § 63 — Kinder § 64 — Zusammentreffen mehrerer Ansprüche § 65 — Andere Leistungen für Kinder § 66 — Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum § 67 — Antrag § 68 — Besondere Mitwirkungspflichten und Offenbarungsbefugnis § 69 — Datenübermittlung an die Familienkassen § 70 — Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes § 71 — Vorläufige Einstellung der Zahlung des Kindergeldes § 72 — (weggefallen)§ 73 — (weggefallen)§ 74 — Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen § 75 — Aufrechnung § 76 — Pfändung § 76a — (weggefallen)§ 77 — Erstattung von Kosten im Vorverfahren § 78 — Übergangsregelungen

XI. — Altersvorsorgezulage

§ 79 — Zulageberechtigte § 80 — Anbieter § 81 — Zentrale Stelle § 81a — Zuständige Stelle § 82 — Altersvorsorgebeiträge § 83 — Altersvorsorgezulage § 84 — Grundzulage § 85 — Kinderzulage § 86 — Mindesteigenbeitrag § 87 — Zusammentreffen mehrerer Verträge § 88 — Entstehung des Anspruchs auf Zulage § 89 — Antrag § 90 — Verfahren § 91 — Datenerhebung und Datenabgleich § 92 — Bescheinigung § 92a — Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung § 92b — Verfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung § 93 — Schädliche Verwendung § 94 — Verfahren bei schädlicher Verwendung § 95 — Sonderfälle der Rückzahlung § 96 — Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften § 97 — Übertragbarkeit § 98 — Rechtsweg § 99 — Ermächtigung

XII. — Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung

§ 100 — Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung

XIII. — Mobilitätsprämie

§ 101 — Bemessungsgrundlage und Höhe der Mobilitätsprämie § 102 — Anspruchsberechtigung § 103 — Entstehung der Mobilitätsprämie § 104 — Antrag auf die Mobilitätsprämie § 105 — Festsetzung und Auszahlung der Mobilitätsprämie § 106 — Ertragsteuerliche Behandlung der Mobilitätsprämie § 107 — Anwendung der Abgabenordnung § 108 — Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung § 109 — Verordnungsermächtigung

XIV. — Sondervorschriften zur Bewältigung der Corona-Pandemie

§ 110 — Anpassung von Vorauszahlungen für den Veranlagungszeitraum 2019 § 111 — Vorläufiger Verlustrücktrag für 2020 und 2021

XV. — Energiepreispauschale

§ 112 — Veranlagungszeitraum, Höhe § 113 — Anspruchsberechtigung § 114 — Entstehung des Anspruchs § 115 — Festsetzung mit der Einkommensteuerveranlagung § 116 — Anrechnung auf die Einkommensteuer § 117 — Auszahlung an Arbeitnehmer § 118 — Energiepreispauschale im Einkommensteuer-Vorauszahlungsverfahren § 119 — Steuerpflicht § 120 — Anwendung der Abgabenordnung § 121 — Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung § 122 — Nichtberücksichtigung als Einkommen bei Sozialleistungen, Unpfändbarkeit